Belastingdienst

De KvK regelt de inschrijving bij de Belastingdienst. Je ontvang dan ook automatisch een btw-nummer. Er zijn wel andere zaken waar je als ZZP’er mee te maken krijgt.

BTW

Je krijgt als ondernemer te maken met btw (belasting toegevoegde waarde) en de btw-aangifte. Zodra je bent ingeschreven als ondernemer ontvang je een btw-nummer.
Btw-tarief
Btw is de belasting die je betaalt over je omzet. Je berekent de btw door in de prijs van je producten of diensten waardoor in feite je klant de btw betaalt. De btw die je zelf betaald hebt over zakelijke kosten mag je aftrekken. Meestal zal je te maken hebben met het hoge tarief van 21%.
Btw-aangifte
In je (online) aangifte vermeld je de btw die je hebt berekend aan je klanten, verminderd met de btw die je kunt aftrekken (zoals van de aanschaf van een nieuwe pc). Het restbedrag moet je tegelijk met je aangifte daadwerkelijk overmaken naar de Belastingdienst. Je doet je btw-aangifte per maand, per kwartaal of per jaar. Nadat je je als ondernemer hebt aangemeld, ontvang je vanzelf een brief waarin staat hoe vaak je aangifte moet doen (meestal per kwartaal of maand).

Ondernemersaftrek

Als ondernemer kun je “zelfstandigenaftrek” krijgen. Je kunt dan je omzet verminderen met dit bedrag waardoor je meer winst overhoudt. Je dient te voldoen aan twee voorwaarden: De Belastingdienst moet je als echte ondernemer beschouwen én je moet voldoen aan het urencriterium.
Voorwaarden urencriterium:
Je besteedt als ondernemer 1.225 uren aan het feitelijk drijven van je onderneming(en) Je besteedt meer dan 50% van de tijd die je werkte aan je onderneming(en) De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag van € 5.030 in 2023.

Startersregelingen

Als startende ondernemer word je nog extra gestimuleerd door de Belastingdienst. Je krijgt bovenop de ondernemersaftrek ook startersaftrek mits je voldoet aan de volgende voorwaarden:

1. Je kon in het aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen.
2. Je dreef in de 5 voorafgaande jaren minimaal 1 jaar geen eigen onderneming.
3. Je hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.

De startersaftrek is € 2.123 in 2023.

Zorgverzekeringswet

In de zorgverzekeringswet is bepaald dat je verplicht een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (bijdrage Zvw) moet betalen. De bijdrage is gemaximeerd; boven een bepaald inkomen betaal je niets extra. Je ontvangt een aanslagbiljet waarop staat hoeveel je moet betalen. De bijdrage ZVW is een percentage van je zogenoemde bijdrage-inkomen (belastbare winst uit onderneming of belastbaar resultaat uit overig werk). Over dit inkomen betaal je de bijdrage ZVW via de aanslag. De bijdrage ZVW is in 2023 5,43% van je bijdrage-inkomen. Het maximumbijdrage-inkomen is € 66.956.

Zorgtoeslag

Afhankelijk van je inkomen (gezamenlijk als je een partner hebt) kun je in aanmerking komen voor zorgtoeslag. De hoogte van de toeslag is afhankelijk van het hoogte van het inkomen. Zorgtoeslag is een bijdrage in de kosten van de verplichte zorgverzekering.

Meewerkaftrek

Als je partner onbetaald helpt in je onderneming, dan mag je hiervoor een bedrag van je winst aftrekken. De hoogte hangt af van de winst en het aantal uren dat je partner meegewerkt heeft. Om in aanmerking te komen voor de meewerkaftrek is voorwaarde dat jijzelf voldoet aan het urencriterium.

Willekeurige afschrijving

Als starter mag je zakelijke aankopen “willekeurig” aftrekken. Je mag zelf bepalen hoeveel je afschrijft. Dit geldt alleen voor de wettelijke rechtsvormen eenmanszaak, vof, cv of maatschap en daarnaast moet je recht hebben op de eerder besproken startersaftrek.

Mkb-vrijstelling

Over de eerste 14% van uw winst geen belasting te betalen, dit heet de MKB-vrijstelling. Het gaat om de winst ná aftrek van alle andere aftrekposten, zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Bedrijfsruimten

Verricht je je werk vanuit een eigen bedrijfspand, dan kun je bepaalde kosten aftrekken. Huur je een ruimte, dan kun je deze kosten uiteraard volledig opvoeren. Als je vanuit huis werkt, kun je onder bepaalde voorwaarden kosten opvoeren indien er sprake is van een “kwalificerende werkruimte”.