Wanneer is het (financieel) lonend om als ZZP-er aan de slag te gaan/blijven? Een logische vergelijking is die met het salaris dat je zou ontvangen van een werkgever als je in vaste dienst zou zijn. Binnen en bovenop het salaris van een werknemer worden allerlei kosten gedekt die je nu zelf voor eigen rekening moet nemen.

Voor je gewenste (minimale) jaaromzet - en het daaraan gerelateerde uurtarief - kun je de eerdergenoemde vuistregel aanhouden:

Marktconforme bruto jaarsalaris x 1,75 =
gewenste minimale jaaromzet ZZP-er

Als je deze berekening aanhoudt, dan loop je financieel gezien ongeveer quitte in vergelijking met een vast dienstverband. Het salaris dat je zou krijgen als vaste medewerker met een vaste baan is dan ongeveer even hoog als wat er onder de streep overblijft als ZZP-er. Uit de opslag van 75% op het bruto maandsalaris betaal je al je bedrijfskosten, je verzekeringen, pensioen, je vakantiedagen en niet te vergeten je (reservering voor) niet-declarabele uren.

Uiteraard zijn er meer redenen om als ZZP-er te werken dan puur de financiële kant. Als je echter niet aan een behoorlijk opslagpercentage komt, adviseren wij je je nog eens serieus af te vragen of de voordelen van zelfstandig ondernemerschap voor jou wel opwegen tegen de nadelen en risico’s. Als ZZP-er kun je namelijk nooit alle risico’s uitsluiten.



Vijf opslagposten:
Je moet in je uurtarief dus rekening houden met een vijftal opslagposten. De posten “vakantiedagen” en “niet-declarabele uren” zijn reserveringen. Je reserveert geld voor als je niet werkt vanwege vakantie of bijvoorbeeld een opleiding volgt. De overige drie posten betreffen ‘echte’ kosten waarvoor je daadwerkelijk facturen zult ontvangen.
Vakantiedagen (19%):
als werknemer krijg je 8% vakantiegeld en daarnaast vakantiedagen waarin je salaris wordt doorbetaald. Bij elkaar betaalt een werkgever hiervoor 18,5% bovenop je bruto salaris.
Pensioen (13%):
samen betalen werkgever en –nemer ongeveer 13% van het bruto salaris aan pensioenkosten. Overigens kun je er binnen de post pensioen ook voor kiezen om zelf voor je oudedagsvoorziening te sparen.
Verzekeringen (10%):
AOV (een privé-verzekering), rechtsbijstand, AVB, beroepsaansprakelijkheid, ZVW
Bedrijfskosten (15%):
auto, telefoon, opleiding, abonnementen, afschrijvingen, administratiekosten, huur werkruimte, Kvk, briefpapier, etc.
Niet-declarabele uren (18%):
uren die je besteedt aan opleiding, boekhouden, acquisitie, netwerken, marketing, korte ziekteperiodes en niet te vergeten de gevreesde ‘bankzituren’.
In totaal resulteren de vijf opslagposten in een opslagpercentage van 75%.





Bovenstaande vuistregel en opslagpercentages zijn indicatief en gaan uit van een gemiddelde functie en beloningsniveau, denk hierbij bijvoorbeeld aan een medior systeembeheerder. Opslagposten als “bedrijfskosten” nemen bijvoorbeeld niet lineair toe bij een hoger tarief cq. salaris. Als je twee keer meer verdient dan je buurman hoef je bijvoorbeeld niet opeens twee keer zoveel te betalen voor je auto, briefpapier, boekhouder, KvK-inschrijving en afschrijving inventaris. Omgekeerd geldt dat als je minder verdient bepaalde kosten niet lager worden en dus een groter deel van je bedrijfswinst afsnoepen. Gemiddeld geldt dus een opslag van 75%, maar heb je een hoog tarief dan kun je met een lager opslagpercentage uitkomen terwijl je bij een laag tarief meer zult moeten reserveren voor de posten “verzekeringen” en “bedrijfskosten”.

Stel: je verdient als medior systeembeheerder in loondienst € 3.471 bruto per maand. Dit is €45.000 per jaar (inclusief 8% vakantiegeld en € 41.652 exclusief vakantiegeld) en netto ongeveer €2.357 per maand.

Je zou dan als ZZP-er minimaal € 72.891 per jaar omzet moeten behalen om ongeveer gelijk uit te komen (€ 41.652 x 1,75). Op basis van 1630 gewerkt uren (dit is het aantal “werkbare uren” per jaar waarvan vakantiedagen al zijn afgetrokken) zou hier een uurtarief van ongeveer € 45 tegenover moeten staan. We laten de eventuele startersaftrek buiten beschouwing en voeren de fiscaal aftrekbare posten “pensioen”, “verzekeringen” en “bedrijfskosten” tezamen op onder de noemer "bedrijfskosten". Dit levert dan een “besteedbaar inkomen” op van ongeveer € 3.484 per maand.





Let op: dit lijkt op het eerste gezicht veel interessanter dan het eerdergenoemde bruto salaris, maar hiervan moet je dan dus nog al je reserveringen doen.



Na aftrek van de reserveringen kom je weer op ongeveer op hetzelfde ‘salaris’ per maand. Een uurtarief van €45 levert je dus bij 1630 gewerkt uren ongeveer even veel op als een bruto salaris van €3.471 per maand. Werk je dus meer uren, tegen een hoger uurtarief of weet je je kosten te drukken dan is het voor jou – financieel gezien – lonend om als freelancer je diensten aan te bieden in plaats van in loondienst bij een werkgever te werken.

Wat levert een bepaald uurtarief aan het einde van de maand op? Hieronder geven we enkele voorbeeldberekeningen. We zijn er hierbij vanuit gegaan dat je niet in aanmerking komt voor startersaftrek (heb je hier wel recht op, dan valt de berekening uiteraard gunstiger uit) en geen jaarlijkse For-dotatie doet.

We hebben twee uurtarieven gekozen en deze afgezet tegen 1630 gedeclareerde uren (dit is het aantal “werkbare uren” dat in een jaar zit) en de urennorm van de Belastingdienst, te weten 1225 uur. In het laatste geval werk je minder uren dan ‘normaal’ en zul je dus gebruik maken van de reserveringen die je hebt opgebouwd in je post “niet-declarable uren” Uiteraard blijft de post “bedrijfskosten” wel gelijk tenzij je rigoureus gaat bezuinigen en bijvoorbeeld je auto verkoopt.

Bovenstaande tabellen geven je een indruk van wat er “onder de streep” overblijft van jouw inspanningen. Uiteraard geldt hoe hoger je tarief of hoe meer uur je kunt factureren hoe meer geld er over zal blijven nadat de belasting is langsgeweest. Alle berekeningen zijn puur ter indicatie bedoeld en er kunnen dan ook geen rechten aan ontleend worden.

Een goede boekhouder zorgt voor een foutloze administratie en tijdige aangiften, een belastingadviseur zorgt ervoor dat je zo min mogelijk belasting hoeft te betalen. Een goede accountant kan beide en zorgt er daarnaast voor dat je goede jaarstukken hebt die belangrijk zijn bij bijvoorbeeld de aanvraag van een hypotheek.

Ook al doe je misschien je administratie en BTW aangiften helemaal zelf, wij adviseren je toch om dan een goede accountant in de arm te nemen voor je aangiften inkomstenbelasting. Je zult merken dat een goede specialist zijn kosten altijd ruimschoots voor je terugverdient!

   

Aanraden